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税收政策真能解决问题么?

作者: 发表于:2012-10-24 税收政策真能解决问题么?

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加里森.凯勒尔(Garrison Keillor)的那档《草原家庭伴侣》(Prairie Home Campanion)广播节目中的虚拟中西部小镇忧愁镇(Lake Wobegone)上,正如很多年轻父母希望的那样,所有的孩子都在平均水平之上。悲惨的是,现实世界里,那些出生在低收入家庭的孩子,缺乏外界物质资源来培养他们天生的能力。由沃顿商学院教授亚历山大·盖尔伯(Alexander Gelber)与他人共同完成的一项研究发现,税收政策似乎能解决这些问题,并能给所有人,无论贫富,都带来好处。

“以往有关最佳税收政策的研究,都忽略了一个重要问题—父母对孩子的影响,”沃顿商业与公共政策教授亚历山大·盖尔伯(Alexander Gelber)指出。他与论文的共同作者哈佛商学院的教授马修·维兹尔(Matthew Weinzierl),通过对新数据和已有成果的深入研究,发现税收与孩子能力方面的确相关。

他们在论文《结果平等抑或机会均等:当父母资源决定孩子能力时的最佳税收政策》中(Equalizing Outcomes vs. Equalizing Opportunities: Optimal Taxation When Children's Abilities Depend on Parents' Resources)罗列数据,证明低收入家庭若获得更多资金支持,其孩子们在认知能力标准化测试的分数会提升。研究人员会问,这种相关关系该如何影响税收政策。

论文中指出,主流的理想税收模型并不完善,认为孩子能力与理想税收策略无关,或者说两者关系式外生的。论文尝试证明当下的税收理论有漏洞,并提出税收政策与孩子的能力培养之间是相关的。作者强调,论文核心论点充分考虑到导致个体技能差别的外生因素和内生因素间的互动关系。“我们分析了父母亲决策如何影响到孩子的能力,而这些能力又如何影响到孩子们将面对的人生之路。这种互动关系是理想税收政策的核心因素……”

更深远的影响

盖尔伯和维兹尔的研究是建立在已有论据基础上的,父母的选择会影响到他们孩子的能力,并能通过认知能力标准化测试度量出来。论文作者采用了1988年至2000年间的2108位母亲和3714个孩子的信息情况,并分析了父母收入水平是如何影响孩子标准化测试结果的。根据他们的发现,论文中建议采用税收政策影响儿童的能力发展水平。“据我们所知,这篇论文是第一篇论及这一复杂问题并提出政策建议的论文,”作者这样写道。

根据研究人员设定的模型,税收调整会对所有纳税人的孩子产生影响,但程度不同。“配给更多的资源,对低收家庭的孩子的影响会大于高收入家庭” 盖尔伯说道。简言之,对于低收入家庭的孩子们来说,更多的可支配收入可以带来更多的成功机遇。

盖尔伯强调道,应该从这个角度考虑问题。如果政府随机地向高收入家庭发放钱款,高收入家庭的孩子的整体表现变化不大。与之相对,如果向低收入家庭随机派发钱款,将会对这些家庭中的孩子的认知能力产生深远的影响,这一点正如直觉感受的那样。

研究人员认为,推广所得税抵免(earned income tax credits,缩写EITC),可将富余资金转向低收入家庭。对于特定组别的孩子每增加1000美元的可支配收入,孩子在能力水平国家标准测试中会增加2个百分点。“经济上意义深远,”盖尔伯强调道。“社会福利水平方面的收益相当大。”盖尔伯指出,有证据证明,联邦所得税抵免的增长,对孩子们认知能力的提升作用显著。对于部分家庭,联邦所得税抵免已经高达6000美元。

研究人员提出,社会总体福利是增长的,不会给高收入纳税人带来同等幅度的负面影响。这是因为社会平均能力水平逐代提升。理想税收政策将能培养出技能更高的劳动力。论文中指出,下一代的福利净增长水平,将超过永久可支配收入1%的增长水平。

现实情况

盖尔伯还强调,尽管研究指明了税收政策改革的出路,但仍需后续更多研究,以便提出更可靠的方案。“我们现在讨论的离现实生活中的政策制定还有一段距离,”盖尔伯指出。需要重点说明的是,家庭增加的家庭收入与其孩子表现间的关系尚缺数据支持。同样,政策对孩子成年工作的收入的影响方面,也缺乏数据支持。

“我们最感兴趣的是,常规税收政策与考虑到父母对孩子代际影响的税收政策间的抽象比较,”盖尔伯说道。其他条件相同的情况下,降低穷人的边际税收负担比对富人实行同样的优惠,意义更大。

即便在理论界,上述理论也颇具政治争议性。焦躁不安的选民们更喜欢减税,而不是更多的转移支付—即降低贫困家庭的边际税收。但是,盖尔伯对前景持积极态度。他认为,即便在当前的氛围下,变革总会发生的。他指出,过去三十年里,共和、民主两党的总统都加大所得税抵免的转移支付的力度,将资金投入到中低收入家庭。

“我们的确看到了双赢的局面,”盖尔伯说道。理想的税收政策比当前的税收政策,更能帮助那些来自低劳动技能、低收入家庭的孩子们爬上更高的劳动技能台阶。“这一代中的高劳动熟练程度人群也将因此获益,因为随着下一代劳动者的效率和公平方面的收益,会提高这一代的福利现值,”研究者在论文中着重指出。无论贫富,人们都将从能顾及到父母收入会影响孩子能力的政策中获益。

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